拜读戎惠良同志撰写的《西方国家运用税收保护环境的做法值得借鉴》(见《税务研究》1994年第4期，以下简称《借鉴》)一文后，笔者虽对西方国家重视环境保护的做法赞赏，也感到我国在环境保护方面尚有差距。但对《借鉴》提出的“我国借鉴西方国家的做法，开征污染税”的观点有不同的看法。故以拙作与戎惠良同志商榷。

笔者认为我国目前开征污染税，不符合中国的国情，不符合社会主义初级阶段的税收原则，有损于税制体系的规范化，实际操作尚有难度。因此，现阶段不宜开征污染税。

一、开征污染税不符合中国的国情

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