内容提要：由于离岸贸易具有“三流分离”的特征，构建具有国际竞争力的税收优惠政策对于离岸贸易的稳步发展具有重要作用。本文着重分析离岸贸易税收优惠政策在制定和实施过程中可能存在的税收流失风险、构成有害税收实践风险以及支柱二方案对离岸贸易税收优惠政策的挑战，总结梳理应对这些风险挑战需关注的事项，并对完善我国离岸贸易税收优惠政策提出设想，具体包括：界定经营离岸贸易业务的企业、明确实质性活动要求、积极披露相关政策信息。

关键词：离岸贸易,税收优惠,企业所得税,税收风险,支柱二,自由贸易区

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：2095-6126(2025)05-0075-06