税务研究 2025年 第2期
研究探索
个人所得税政策对居民生育的影响及优化*
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个人所得税政策对居民生育的影响及优化*
内容提要：个人所得税作为调节居民收入分配的主要税收工具，可以通过税前扣除等方式，从实质上减轻育龄夫妻养育子女负担、提升居民生育意愿。本文就个人所得税对居民生育影响存在的问题展开讨论，并结合我国国情，提出促进生育的个人所得税完善建议，具体包括：一是以家庭为纳税单位，促进个人所得税更加公平合理；二是完善子女相关专项附加扣除政策，减轻低收入者养育子女的成本；三是增加房产交易和特殊紧急事项等方面具有针对性的个人所得税减免。
关键词：个人所得税,生育,专项附加扣除,税收优惠
个人所得税作为调节居民收入分配的主要税收工具，可以通过税前扣除等方式，从实质上减轻育龄夫妻养育子女负担、提升居民生育意愿。本文就个人所得税对居民生育影响存在的问题展开讨论，并结合我国国情，提出促进生育的个人所得税完善建议，具体包括：一是以家庭为纳税单位，促进个人所得税更加公平合理；二是完善子女相关专项附加扣除政策，减轻低收入者养育子女的成本；三是增加房产交易和特殊紧急事项等方面具有针对性的个人所得税减免。